Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka sisältyy lähes kaikkiin tuotteisiin ja palveluihin Suomessa. Yritykset keräävät arvonlisäveroa valtiolle myymiensä tuotteiden ja palveluiden yhteydessä. Kuitenkin tietyissä tilanteissa ja tietyille toimijoille on säädetty vapautuksia arvonlisäveron suorittamisesta. Tässä artikkelissa käymme läpi tilanteita, joissa arvonlisäveroa ei tarvitse maksaa.
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja
Yksi yleisimmistä syistä, miksi arvonlisäveroa ei tarvitse maksaa, on liikevaihdon pienuus. Suomessa on säädetty arvonlisäverovelvollisuuden alaraja, jonka mukaan pienimuotoisen toiminnan harjoittaja voi olla vapautettu arvonlisäverosta. Vuonna 2023 tämä raja on 15 000 euroa vuodessa. Jos yrityksen liikevaihto jää tämän summan alapuolelle, ei sen tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi eikä suorittaa arvonlisäveroa.
Arvonlisäveroton toiminta
Tietyt toimialat ja palvelut on määritelty arvonlisäverolain mukaan verottomiksi. Näitä ovat esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoitopalvelut, sosiaalihuollon palvelut, koulutuspalvelut, vakuutus- ja rahoituspalvelut sekä kiinteistöjen vuokraus ja myynti tietyin ehdoin. Jos yritys toimii näillä aloilla, se ei yleensä ole velvollinen perimään arvonlisäveroa tarjoamistaan palveluista tai tuotteista.
Arvonlisäveron alarajan hyödyntäminen
- Rekisteröityminen vapaaehtoista: Vaikka yrityksen liikevaihto olisi alle arvonlisäverovelvollisuuden alarajan, voi yritys halutessaan rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Tämä voi olla hyödyllistä, jos yritys tekee hankintoja, joista se haluaa vähentää arvonlisäveron.
- Arvonlisäveron vähennysoikeus: Rekisteröityneenä arvonlisäverovelvollisena yritys voi vähentää omissa hankinnoissaan maksamansa arvonlisäveron, mikä voi olla taloudellisesti kannattavaa.
Erityisjärjestelyt ja poikkeukset
Joillekin toimialoille on olemassa erityisjärjestelyjä, jotka mahdollistavat arvonlisäveron maksamisen poikkeavalla tavalla tai jopa kokonaan verottomasti. Esimerkiksi taiteilijoiden ja kirjailijoiden teosten myyntiin voi soveltua marginaaliverotusjärjestelmä. Lisäksi käytettyjen tavaroiden, taide-esineiden, keräilyesineiden ja antiikkiesineiden myyntiin voi soveltua erityinen marginaaliverotusmenettely.
Maahantuonti ja vienti
Kansainvälisessä kaupassa toimivien yritysten on otettava huomioon erityissäännökset arvonlisäverotuksessa. EU:n ulkopuolelta maahantuoduista tavaroista on suoritettava arvonlisävero, mutta tietyissä tapauksissa yritys voi saada vapautuksen tai lykkäyksen veron maksamiselle. Vientikaupassa myydyt tavarat ovat yleensä arvonlisäverottomia, mikäli ne toimitetaan EU:n ulkopuolelle.
Arvonlisäveron palautus ja alv-kynnys
Yritykset, jotka ovat suorittaneet arvonlisäveroa enemmän kuin mitä ne ovat itse keränneet, voivat tietyissä tapauksissa hakea veron palautusta. Lisäksi EU:n sisäisessä kaupassa on otettava huomioon arvonlisäverokynnys, joka määrittelee, milloin yrityksen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi toisessa EU-maassa.
Yhteenveto
Arvonlisäveron maksamisesta vapautuminen voi tulla kyseeseen useista syistä, kuten liikevaihdon pienuudesta, toimialan erityissäännöksistä tai kansainvälisen kaupan säännöistä. On tärkeää, että yritykset tuntevat arvonlisäverotukseen liittyvät säännöt ja hyödyntävät mahdolliset vapautukset ja vähennykset. Tämä auttaa yrityksiä suunnittelemaan toimintaansa tehokkaasti ja välttämään tarpeettomat veroseuraamukset.
Arvonlisäverotuksen säännöt voivat olla monimutkaisia, ja ne voivat muuttua lainsäädännön päivitysten myötä. Siksi on suositeltavaa konsultoida asiantuntijaa tai tarkistaa ajantasaiset tiedot verohallinnon sivuilta, jotta yritystoiminta pysyy sääntöjen mukaisena ja verotehokkaana.
