Arvonlisävero eli ALV on osa tavaroiden ja palveluiden hinnoittelua. Tässä artikkelissa käymme läpi, miten ALV lasketaan pois hinnasta ja mitä se käytännössä tarkoittaa hinnoittelussa.
Mikä on arvonlisävero?
Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden myyntihintaan. Se on osa yrityksen arkipäivää, ja sen ymmärtäminen on tärkeää oikean hinnan määrittämiseksi sekä veroilmoituksen tekemiseksi.
Näin lasket arvonlisäveron
Laske arvonlisäveron määrä seuraavalla laskukaavalla:
Arvonlisäveron määrä = veron peruste x sovellettava verokanta / 100
Erilaiset arvonlisäverokannat
- 25,5% yleinen verokanta Suomessa
- 14%
- elintarvikkeet ja rehut
- ravintola- ja ateriapalvelut
- kirjat
- sähköisesti luovutettavat kirjat
- lääkkeet
- kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat
- henkilökuljetus
- majoituspalvelut
- liikuntapalvelut, myös suoratoistona
- kulttuuri-, urheilu- ja viihdetilaisuudet, myös suoratoistona
- tekijän suorittamat taide-esineiden myynnit ja kaikkien taide-esineiden maahantuonti
- tekijänoikeusjärjestöjen saamat tekijänoikeuteen liittyvät korvaukset
- julkisen esiintyjän ja urheilijan korvaukset esityksistä
- 10%
- sanoma- ja aikakauslehdet
- sähköisesti luovutettavat sanoma- ja aikakauslehdet
- yleisradiotoiminnasta saadut korvaukset
- 0% nollaverokanta sisältää mm. viennin EU-alueen ulkopuolelle sekä tavaran myynnin EU-maihin ALV-velvollisille ostajille
Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen yrittäjänä
Arvonlisäveroilmoitus verohallinnolle on tehtävä arvonlisäveronalaisesta liiketoiminnasta. Ilmoituksessa ilmoitetaan Verohallinnolle verokauden aikana tapahtuneet arvonlisäverolliset myynnit sekä arvonlisäverollisten hankintojen määrät. Ilmoitus- ja maksupäivä määräytyy sen mukaan, minkä mittainen yrityksen verokausi on: kuukausi, neljännesvuosi vai vuosi.
Huomioihan että Arvonlisäveroilmoitus on tehtävä jokaiselta verokaudelta, vaikka yrityksellä ei olisi ollut verokauden aikana arvonlisäverollista toimintaa.
Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen kevytyrittäjänä
Kevytyrittäjänä et ole arvonlisäverovelvollinen, koska kevytyrittäjällä ei ole omaa y-tunnusta. Vaikka kevytyrittäjä ei ole arvonlisäverovelvollinen on kevytyrittäjän lisättävä laskuttamiinsa hintoihin toimialansa alv-kannan mukainen arvonlisävero. Kevytyrittäjänä sinun ei tarvitse myöskään huolehtia arvonlisäveron tilityksestä tai alv-ilmoituksen tekemisestä verottajalle.
Yhteenveto
Kevytyrittäjänä ei tarvitse tehdä alv-ilmoitusta. Arvonlisäveroilmoitus tulee yrittäjän tehdä ja maksaa jokaiselta verokaudelta. Ilmoitus on tehtävä, vaikka verokaudella ei olisi arvonlisäverovelvollista liiketoimintaa. Arvonlisäveron määrän laskuun on laskukaava.
